Ηλεκτρονικές αποδείξεις: Οι πληρωμές που κάνετε με κάρτα αλλά δεν σας γλιτώνουν από τον φόρο
Μπορεί να πληρώνετε σχεδόν τα πάντα με κάρτα ή μέσω e-banking και παρ’ όλα αυτά να βρεθείτε αντιμέτωποι με πρόσθετο φόρο 22% στην επόμενη φορολογική δήλωση. Ο λόγος είναι ότι δεν αναγνωρίζονται όλες οι ηλεκτρονικές συναλλαγές για την κάλυψη του απαιτούμενου 30% του ετήσιου εισοδήματος.
Ενοίκια, δόσεις δανείων, φόροι και αγορές οχημάτων είναι μερικές από τις πληρωμές που, παρότι μπορεί να πραγματοποιούνται ηλεκτρονικά, δεν προσμετρώνται στο ποσό των αποδείξεων που απαιτεί η εφορία.
Οι φορολογούμενοι έχουν περιθώριο έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026 να πραγματοποιήσουν τις απαιτούμενες συναλλαγές, προκειμένου να αποφύγουν πρόσθετη επιβάρυνση κατά την εκκαθάριση των δηλώσεων του 2027.
Η υποχρέωση αφορά μισθωτούς, συνταξιούχους, ελεύθερους επαγγελματίες, αγρότες και ιδιοκτήτες ακινήτων με εισοδήματα από ενοίκια, με τις εξαιρέσεις και τις ειδικές ρυθμίσεις που προβλέπει η φορολογική νομοθεσία.
Οι πληρωμές που δεν μετρούν, ακόμη κι αν γίνονται με κάρτα
Μία από τις συνηθέστερες παρανοήσεις είναι ότι κάθε ποσό που φεύγει από έναν τραπεζικό λογαριασμό ή χρεώνεται σε κάρτα υπολογίζεται αυτομάτως στις ηλεκτρονικές αποδείξεις.
Στην πραγματικότητα, η εφορία αναγνωρίζει συγκεκριμένες κατηγορίες καταναλωτικών δαπανών για αγαθά και υπηρεσίες.
Αντίθετα, από το απαιτούμενο όριο εξαιρούνται:
- Ενοίκια: Η ηλεκτρονική καταβολή του μισθώματος δεν προσμετράται στις απαιτούμενες καταναλωτικές δαπάνες.
- Δόσεις δανείων: Οι πληρωμές στεγαστικών, καταναλωτικών και άλλων δανειακών υποχρεώσεων δεν καλύπτουν το όριο αποδείξεων.
- Φόροι και τέλη: Πληρωμές για φόρο εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ και άλλες φορολογικές υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται για το 30%.
- Αγορές ακινήτων: Η απόκτηση κατοικίας ή άλλου ακινήτου δεν αποτελεί επιλέξιμη καταναλωτική δαπάνη.
- Αγορές οχημάτων: Η αγορά αυτοκινήτων και άλλων οχημάτων εξαιρείται από τον υπολογισμό.
- Αγορές σκαφών και αεροσκαφών: Τα σχετικά ποσά δεν προσμετρώνται.
- Αποταμιευτικά και επενδυτικά προϊόντα: Η τοποθέτηση χρημάτων σε τέτοια προϊόντα δεν θεωρείται επιλέξιμη καταναλωτική δαπάνη.
Επομένως, ακόμη και αν ένας φορολογούμενος έχει πραγματοποιήσει υψηλές ηλεκτρονικές πληρωμές, αυτό δεν σημαίνει απαραίτητα ότι έχει καλύψει το απαιτούμενο ποσό αποδείξεων.
Πώς μπορεί να προκύψει φόρος 220 ευρώ παρά τις ηλεκτρονικές πληρωμές
Χαρακτηριστικό είναι το παράδειγμα ενός φορολογουμένου με ετήσιο εισόδημα 20.000 ευρώ.
Με βάση τον γενικό κανόνα του 30%, θα πρέπει να συγκεντρώσει επιλέξιμες ηλεκτρονικές δαπάνες ύψους 6.000 ευρώ.
Ας υποθέσουμε ότι μέσα στο έτος έχει πραγματοποιήσει συνολικά ηλεκτρονικές πληρωμές 12.000 ευρώ, από τις οποίες:
- 5.000 ευρώ αφορούν αναγνωριζόμενες καταναλωτικές δαπάνες.
- 4.000 ευρώ αφορούν ενοίκια.
- 2.000 ευρώ αφορούν δόσεις δανείων.
- 1.000 ευρώ αφορούν φορολογικές υποχρεώσεις.
Παρότι οι συνολικές ηλεκτρονικές πληρωμές φτάνουν τις 12.000 ευρώ, οι επιλέξιμες αποδείξεις περιορίζονται στις 5.000 ευρώ.
Έτσι, προκύπτει έλλειμμα 1.000 ευρώ σε σχέση με το απαιτούμενο όριο των 6.000 ευρώ.
Εφόσον δεν εφαρμόζεται κάποια ειδική εξαίρεση ή μείωση του απαιτούμενου ποσοστού, η διαφορά επιβαρύνεται με 22%, δηλαδή με πρόσθετο φόρο 220 ευρώ.
Το παράδειγμα δείχνει γιατί έχει σημασία όχι μόνο το ύψος των ηλεκτρονικών πληρωμών αλλά και το είδος τους.
Ενοίκια και δάνεια: Πότε μπορούν να μειώσουν το απαιτούμενο όριο
Παρότι τα ενοίκια και οι δόσεις δανείων δεν προσμετρώνται στις επιλέξιμες αποδείξεις, μπορούν υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις να επηρεάσουν το ποσοστό ηλεκτρονικών δαπανών που απαιτείται.
Ειδικότερα, όταν οι πληρωμές για φόρο εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ, ενοίκια και δανειακές υποχρεώσεις υπερβαίνουν συνολικά το 60% του πραγματικού ετήσιου εισοδήματος, το απαιτούμενο ποσοστό ηλεκτρονικών δαπανών μπορεί να μειωθεί από 30% σε 20%, σύμφωνα με τους ειδικότερους όρους της νομοθεσίας.
Για παράδειγμα, ένας φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα 20.000 ευρώ χρειάζεται κανονικά 6.000 ευρώ επιλέξιμων ηλεκτρονικών δαπανών.
Εάν όμως πληροί τις προϋποθέσεις για την εφαρμογή του μειωμένου ποσοστού, το απαιτούμενο ποσό περιορίζεται στις 4.000 ευρώ.
Πρόκειται για σημαντική διαφοροποίηση, ιδιαίτερα για νοικοκυριά με υψηλές πάγιες οικονομικές υποχρεώσεις.
Ποιες καθημερινές αγορές αναγνωρίζει η εφορία
Στο απαιτούμενο ποσοστό περιλαμβάνονται πολλές συνηθισμένες καταναλωτικές δαπάνες, αρκεί να πραγματοποιούνται με αποδεκτό ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής.
Μεταξύ αυτών βρίσκονται οι αγορές τροφίμων και ειδών σούπερ μάρκετ, τα ρούχα και τα παπούτσια, τα είδη προσωπικής υγιεινής, τα έπιπλα και οι ηλεκτρικές συσκευές.
Αναγνωρίζονται επίσης επιλέξιμες πληρωμές για υπηρεσίες, επισκευές και συντήρηση, καθώς και λογαριασμοί κοινής ωφέλειας, σύμφωνα με τις κατηγορίες που ορίζει η φορολογική νομοθεσία.
Οι συναλλαγές πρέπει να έχουν εξοφληθεί ηλεκτρονικά και να συνοδεύονται από τα αντίστοιχα παραστατικά.
Το όριο των 20.000 ευρώ και ο πρόσθετος φόρος 22%
Για τους φορολογουμένους που υπάγονται στον γενικό κανόνα, οι απαιτούμενες ηλεκτρονικές δαπάνες αντιστοιχούν στο 30% του ετήσιου πραγματικού εισοδήματος.
Ωστόσο, το ανώτατο απαιτούμενο ποσό έχει οριστεί στις 20.000 ευρώ.
Εάν οι αναγνωριζόμενες συναλλαγές υπολείπονται του απαιτούμενου ποσού, επιβάλλεται πρόσθετος φόρος 22% στη διαφορά.
Ενδεικτικά, έλλειμμα αποδείξεων 500 ευρώ συνεπάγεται επιβάρυνση 110 ευρώ, ενώ για διαφορά 2.000 ευρώ ο πρόσθετος φόρος φτάνει τα 440 ευρώ.
Πώς μπορούν να βοηθήσουν οι αποδείξεις του συζύγου
Σε περίπτωση κοινής φορολογικής δήλωσης, οι επιπλέον ηλεκτρονικές δαπάνες του ενός συζύγου μπορούν, υπό τις προβλεπόμενες προϋποθέσεις, να αξιοποιηθούν για την κάλυψη του απαιτούμενου ποσού του άλλου.
Έτσι, εάν ο ένας έχει συγκεντρώσει περισσότερες επιλέξιμες αποδείξεις από όσες χρειάζεται, το πλεόνασμα μπορεί να καλύψει αντίστοιχο έλλειμμα του άλλου κατά την εκκαθάριση.
Η δυνατότητα αυτή ισχύει και για πρόσωπα με σύμφωνο συμβίωσης που υποβάλλουν κοινή φορολογική δήλωση.
Ποιοι απαλλάσσονται από τη συγκέντρωση αποδείξεων
Δεν έχουν όλοι οι φορολογούμενοι την υποχρέωση να συγκεντρώνουν ηλεκτρονικές αποδείξεις.
Στις κατηγορίες που απαλλάσσονται περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, όσοι έχουν συμπληρώσει το 70ό έτος της ηλικίας τους και όσοι υπηρετούν την υποχρεωτική στρατιωτική τους θητεία.
Ειδικές εξαιρέσεις ισχύουν επίσης για μόνιμους κατοίκους μικρών χωριών και νησιών, εφόσον πληρούνται τα πληθυσμιακά και λοιπά κριτήρια της νομοθεσίας.
Για φορολογουμένους με κατασχεμένους τραπεζικούς λογαριασμούς προβλέπεται ειδικό ανώτατο όριο απαιτούμενων ηλεκτρονικών δαπανών 5.000 ευρώ.
Τι πρέπει να ελέγξετε μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2026
Καθώς πλησιάζει το τέλος του φορολογικού έτους, οι φορολογούμενοι χρειάζεται να εξετάσουν όχι μόνο πόσα χρήματα έχουν πληρώσει ηλεκτρονικά, αλλά κυρίως ποια από αυτά αναγνωρίζονται για την κάλυψη του απαιτούμενου ποσοστού.
Οι σχετικές δαπάνες εμφανίζονται προσυμπληρωμένες στη φορολογική δήλωση βάσει των στοιχείων που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ. Ωστόσο, υπάρχει δυνατότητα συμπλήρωσης ή διόρθωσης με τα κατάλληλα δικαιολογητικά.
Το σημαντικό είναι ότι η χρήση κάρτας ή e-banking δεν εξασφαλίζει από μόνη της την αποφυγή του πρόσθετου φόρου. Καθοριστικό ρόλο παίζει εάν η
- 2 λεπτά πριν Παλλήνη: 27χρονος έτρεχε με 150 χλμ./ώρα – Καταδίωξη και σύλληψη
- 5 λεπτά πριν Θεσσαλονίκη: Απειλούνται με έξωση δύο ηλικιωμένοι – Κινητοποίηση έξω από το σπίτι τους
- 8 λεπτά πριν Χανιά: Καταγγελία για ξυλοδαρμό 29χρονης μπροστά στα παιδιά της – Δύο συλλήψεις
