Κουπόνια σίτισης: Πότε είναι αφορολόγητα – Στο τραπέζι αύξηση στα 10 ευρώ
Στο επίκεντρο του ενδιαφέροντος χιλιάδων εργαζομένων και επιχειρήσεων βρίσκονται ξανά τα κουπόνια και οι κάρτες σίτισης, καθώς οι κοινωνικοί εταίροι ζητούν να αυξηθεί το ημερήσιο όριο από τα 6 στα 10 ευρώ.
Το ποσό των 6 ευρώ παραμένει αμετάβλητο από το 2004.
Ωστόσο, μέσα στα 22 χρόνια που μεσολάβησαν, οι τιμές των τροφίμων και των έτοιμων γευμάτων αυξήθηκαν αισθητά.
Για αυτόν τον λόγο, ΓΣΕΕ, ΣΕΒ, ΓΣΕΒΕΕ, ΕΣΕΕ, ΣΕΤΕ και ΣΒΕ κατέθεσαν κοινό αίτημα προς το υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών για την αναπροσαρμογή του ορίου στα 10 ευρώ.
Προς το παρόν, πάντως, πρόκειται για πρόταση και όχι για ψηφισμένη αλλαγή.
Τι είναι οι διατακτικές σίτισης
Οι διατακτικές σίτισης αποτελούν ειδικά κουπόνια ή ηλεκτρονικές κάρτες που χορηγεί ο εργοδότης στους εργαζομένους για την αγορά γευμάτων, έτοιμων τροφίμων και ροφημάτων.
Οι δικαιούχοι μπορούν να τις χρησιμοποιούν στο συμβεβλημένο δίκτυο του εκδότη, το οποίο συνήθως περιλαμβάνει:
- εστιατόρια
- καφετέριες
- καταστήματα έτοιμου φαγητού
- αρτοποιεία
- καταστήματα τροφίμων
- σούπερ μάρκετ, για τις επιτρεπόμενες αγορές
Δεν πρόκειται για χρηματικό επίδομα που καταβάλλεται ελεύθερα στον εργαζόμενο. Η χρήση της κάρτας ή του κουπονιού πρέπει να εξυπηρετεί ανάγκες διατροφής και να ακολουθεί τους περιορισμούς του ισχύοντος πλαισίου.
Από 132 στα 220 ευρώ τον μήνα
Με το σημερινό όριο, ένας εργαζόμενος με 22 εργάσιμες ημέρες μπορεί να λάβει διατακτικές συνολικής αξίας: 22 ημέρες × 6 ευρώ = 132 ευρώ τον μήνα
Εάν το όριο αυξηθεί στα 10 ευρώ, η αντίστοιχη αξία θα φτάσει: 22 ημέρες × 10 ευρώ = 220 ευρώ τον μήνα
Επομένως, η διαφορά αγγίζει τα 88 ευρώ τον μήνα ή έως 1.056 ευρώ σε δωδεκάμηνη βάση, εφόσον η παροχή χορηγείται κάθε μήνα για 22 εργάσιμες ημέρες.
Τι σημαίνει αυτό για εσένα; Εάν ήδη λαμβάνεις κάρτα σίτισης, η προτεινόμενη αλλαγή μπορεί να αυξήσει αισθητά το ποσό που διαθέτεις για τρόφιμα και γεύματα, χωρίς να μεταβάλλει τον ονομαστικό μισθό σου.
Πότε οι διατακτικές σίτισης είναι αφορολόγητες
Με το ισχύον φορολογικό πλαίσιο, οι διατακτικές σίτισης έως 6 ευρώ ανά εργάσιμη ημέρα δεν υπολογίζονται στο φορολογητέο εισόδημα του εργαζομένου.
Εάν η ημερήσια αξία ξεπεράσει τα 6 ευρώ, ως παροχή σε είδος λαμβάνεται, για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος, το τμήμα που υπερβαίνει το συγκεκριμένο όριο. Η σχετική φορολογική αντιμετώπιση περιγράφεται από την ΑΑΔΕ στην ΠΟΛ. 1219/2014.
Ωστόσο, εδώ χρειάζεται προσοχή: οι γενικές παροχές σε είδος συνυπολογίζονται στο φορολογητέο εισόδημα όταν η συνολική ετήσια αξία τους υπερβαίνει τα 300 ευρώ και μόνο κατά το μέρος που υπερβαίνει αυτό το ετήσιο όριο.
Άρα, ο εργαζόμενος πρέπει να εξετάζει το σύνολο των παροχών σε είδος που λαμβάνει μέσα στο φορολογικό έτος και όχι μόνο μία μεμονωμένη δωροεπιταγή ή διατακτική.
Άλλος κανόνας για τις ασφαλιστικές εισφορές
Η φορολογία εισοδήματος δεν πρέπει να συγχέεται με τις ασφαλιστικές εισφορές.
Για να μην επιβαρύνονται οι διατακτικές σίτισης με εισφορές, πρέπει να πληρούνται σωρευτικά οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
- να χορηγούνται κάθε μήνα από τον εργοδότη
- να καλύπτουν ανάγκες διατροφής κατά τη διάρκεια της εργασίας
- να μην ξεπερνούν τα 6 ευρώ ανά εργάσιμη ημέρα
- να χρησιμοποιούνται μόνο για γεύματα, έτοιμα φαγητά, τρόφιμα έτοιμα προς κατανάλωση και ροφήματα
- να εξαργυρώνονται σε συμβεβλημένο δίκτυο καταστημάτων
Εάν η αξία φτάσει, για παράδειγμα, τα 10 ευρώ χωρίς να έχει προηγηθεί νομοθετική αύξηση του ορίου, οι ασφαλιστικές εισφορές επιβάλλονται στο σύνολο της διατακτικής και όχι μόνο στα 4 ευρώ που υπερβαίνουν το όριο.
Συνεπώς, μέχρι να αλλάξει επισήμως η νομοθεσία, το ασφαλές ημερήσιο όριο για την απαλλαγή από εισφορές παραμένει στα 6 ευρώ.
Τι θα αλλάξει εάν το όριο φτάσει στα 10 ευρώ
Εάν η κυβέρνηση αποδεχθεί την πρόταση και προχωρήσει στις απαιτούμενες νομοθετικές αλλαγές, ένας εργαζόμενος θα μπορεί να λαμβάνει παροχή σίτισης έως 10 ευρώ ανά εργάσιμη ημέρα με την ευνοϊκή μεταχείριση που θα προβλέπει το νέο πλαίσιο.
Για 22 εργάσιμες ημέρες τον μήνα, η ετήσια αξία μπορεί να φτάσει έως: 10 ευρώ × 22 ημέρες × 12 μήνες = 2.640 ευρώ
Παράλληλα, οι επιχειρήσεις θα αποκτήσουν μεγαλύτερο περιθώριο για να ενισχύσουν τις συνολικές αποδοχές των εργαζομένων. Για τη φορολογική έκπτωση της σχετικής δαπάνης, πάντως, θα πρέπει να εξακολουθούν να πληρούνται οι γενικές προϋποθέσεις αναγνώρισης των επιχειρηματικών δαπανών.
Δωροεπιταγές και κουπόνια αγορών: Τι ισχύει
Διαφορετικό καθεστώς εφαρμόζεται στις δωροεπιταγές και στα κουπόνια γενικών αγορών. Οι συγκεκριμένες παροχές δεν εξομοιώνονται αυτόματα με τις διατακτικές σίτισης και, κατά κανόνα, αντιμετωπίζονται ως παροχές σε είδος.
Εφόσον η συνολική αξία των γενικών παροχών σε είδος δεν υπερβαίνει τα 300 ευρώ μέσα στο φορολογικό έτος, δεν προστίθεται ποσό στο φορολογητέο εισόδημα βάσει του γενικού κανόνα.
Εάν, όμως, η συνολική αξία ξεπεράσει τα 300 ευρώ, στο φορολογητέο εισόδημα συνυπολογίζεται το υπερβάλλον ποσό. Επομένως, δεν φορολογείται αυτομάτως ολόκληρη η αξία μόλις ξεπεραστεί το όριο.
Τι ισχύει για τον ΦΠΑ στα κουπόνια
Για τον ΦΠΑ, τα κουπόνια χωρίζονται σε δύο βασικές κατηγορίες: συγκεκριμένου και πολλαπλών σκοπών. Η διάκριση καθορίζει πότε γεννιέται η υποχρέωση απόδοσης του φόρου.
Κουπόνια συγκεκριμένου σκοπού
Σε ένα κουπόνι συγκεκριμένου σκοπού είναι γνωστά από την έκδοσή του:
- ο τόπος φορολόγησης
- τα προϊόντα ή οι υπηρεσίες που αφορά
- ο συντελεστής ΦΠΑ
Για αυτόν τον λόγο, ο ΦΠΑ συνδέεται με την έκδοση ή τη μεταβίβαση του κουπονιού. Παράδειγμα αποτελεί ένα κουπόνι που χρησιμοποιείται σε συγκεκριμένη αλυσίδα για προϊόντα τα οποία υπάγονται στον ίδιο συντελεστή ΦΠΑ.
Κουπόνια πολλαπλών σκοπών
Στα κουπόνια πολλαπλών σκοπών δεν μπορεί να προσδιοριστεί εξαρχής ο τελικός συντελεστής ΦΠΑ. Έτσι, ο φόρος υπολογίζεται κατά την εξαργύρωση, όταν γίνει γνωστό ποιο προϊόν ή υπηρεσία αγόρασε ο καταναλωτής.
Χαρακτηριστικό παράδειγμα αποτελεί μια δωροεπιταγή σούπερ μάρκετ, επειδή μπορεί να χρησιμοποιηθεί για προϊόντα με διαφορετικούς συντελεστές ΦΠΑ. Η διάκριση αυτή προβλέπεται και στο ευρωπαϊκό πλαίσιο ΦΠΑ για τα κουπόνια.
Τι πρέπει να προσέξουν εργαζόμενοι και επιχειρήσεις
Λαμβάνεις διατακτικές σίτισης; Έλεγξε την ημερήσια αξία, τον τρόπο χρήσης και το είδος των καταστημάτων στα οποία μπορείς να τις εξαργυρώσεις.
Από την άλλη πλευρά, οι επιχειρήσεις πρέπει να διαχωρίζουν καθαρά:
- τη φορολογία εισοδήματος
- τις ασφαλιστικές εισφορές
- τον ΦΠΑ
- τις ειδικές διατακτικές σίτισης από τις γενικές δωροεπιταγές
Το όριο των 10 ευρώ βρίσκεται αυτή τη στιγμή στο τραπέζι, αλλά δεν έχει ακόμη αντικαταστήσει το ισχύον όριο των 6 ευρώ. Μέχρι να δημοσιευθεί σχετική νομοθετική ρύθμιση, εργαζόμενοι και εργοδότες πρέπει να εφαρμόζουν τους σημερινούς κανόνες.
