Ηλεκτρονικές αποδείξεις 2026: Ποιοι κινδυνεύουν με έξτρα φόρο 22%
Προσοχή στις ηλεκτρονικές αποδείξεις του 2026 πρέπει να δώσουν περισσότεροι από 4,5 εκατομμύρια φορολογούμενοι, καθώς η 31η Δεκεμβρίου αποτελεί την κρίσιμη ημερομηνία για την κάλυψη του απαιτούμενου ποσού ηλεκτρονικών δαπανών.
Σύμφωνα με τον Ε.Τ., ο βασικός κανόνας προβλέπει ότι οι υπόχρεοι πρέπει να πραγματοποιήσουν με κάρτες, e-banking και άλλα ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής δαπάνες που αντιστοιχούν στο 30% του πραγματικού ετήσιου εισοδήματός τους.
Όποιος δεν πιάσει το απαιτούμενο ποσό μέχρι το τέλος του έτους ενδέχεται να βρεθεί αντιμέτωπος, με την εκκαθάριση της φορολογικής δήλωσης του 2027, με πρόσθετη φορολογική επιβάρυνση 22% πάνω στο ποσό που υπολείπεται.
Τι σημαίνει αυτό στην πράξη; Ποιες αγορές «χτίζουν» το απαιτούμενο 30%; Ποιοι χρειάζονται μόνο 20% και ποιοι εξαιρούνται πλήρως; Αυτά είναι τα 10 σημεία που πρέπει να γνωρίζουν οι φορολογούμενοι.
1. Ποιοι πρέπει να καλύψουν το 30%
Η υποχρέωση αφορά, μεταξύ άλλων, μισθωτούς, συνταξιούχους, κατά κύριο επάγγελμα αγρότες, αυτοαπασχολούμενους και φορολογούμενους που αποκτούν εισόδημα από ακίνητα.
Οι υπόχρεοι πρέπει έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026 να έχουν πραγματοποιήσει επιλέξιμες δαπάνες με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής συνολικού ύψους ίσου με το 30% του ετήσιου πραγματικού ατομικού εισοδήματός τους.
Στις ηλεκτρονικές πληρωμές περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, συναλλαγές με πιστωτικές, χρεωστικές ή προπληρωμένες κάρτες, καθώς και πληρωμές μέσω e-banking.
2. Πού μπαίνει «ταβάνι» 20.000 ευρώ
Υπάρχει, ωστόσο, ανώτατο όριο στο ποσό ηλεκτρονικών δαπανών που απαιτείται.
Ακόμη και όταν το 30% του εισοδήματος οδηγεί σε μεγαλύτερο ποσό, η απαιτούμενη δαπάνη δεν μπορεί να ξεπεράσει τις 20.000 ευρώ.
Έτσι, οι φορολογούμενοι με υψηλότερα εισοδήματα δεν χρειάζεται να συγκεντρώνουν απεριόριστο ύψος ηλεκτρονικών αποδείξεων.
3. Πότε το απαιτούμενο ποσοστό πέφτει στο 20%
Υπάρχει σημαντική εξαίρεση από τον γενικό κανόνα του 30%.
Εφόσον οι πληρωμές για φόρο εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ, ενοίκια και τοκοχρεολυτικές δόσεις δανείων ξεπερνούν συνολικά το 60% του πραγματικού ετήσιου εισοδήματος, το απαιτούμενο ποσοστό ηλεκτρονικών δαπανών περιορίζεται από το 30% στο 20%.
Για να εφαρμοστεί, όμως, αυτή η πρόβλεψη, οι συγκεκριμένες υποχρεώσεις πρέπει να έχουν εξοφληθεί ηλεκτρονικά.
4. Τι ισχύει όταν υπάρχει κατασχεμένος λογαριασμός
Διαφορετικός κανόνας εφαρμόζεται στους φορολογούμενους των οποίων έχει κατασχεθεί τραπεζικός λογαριασμός.
Σε αυτές τις περιπτώσεις, το απαιτούμενο ύψος των ηλεκτρονικών δαπανών περιορίζεται κατ’ ανώτατο όριο στις 5.000 ευρώ.
5. Ποιες δαπάνες «χτίζουν» το 30%
Ένα μεγάλο μέρος των καθημερινών εξόδων ενός νοικοκυριού μπορεί να προσμετρηθεί στην κάλυψη του απαιτούμενου ποσού.
Στην κατηγορία εντάσσονται δαπάνες για τρόφιμα, ποτά, ένδυση και υπόδηση, είδη οικιακής χρήσης, ηλεκτρικές και ηλεκτρονικές συσκευές, έπιπλα, υπηρεσίες επισκευών, λογαριασμούς κοινής ωφέλειας, κοινόχρηστα, δίδακτρα, νοσήλια και ασφάλιστρα, εφόσον πληρώνονται με τον προβλεπόμενο τρόπο.
Αντίθετα, δεν προσμετρώνται για την κάλυψη του 30% πληρωμές όπως ενοίκια, δόσεις δανείων και φόροι, καθώς και αγορές ακινήτων, αυτοκινήτων, μοτοσικλετών, σκαφών και επενδυτικών προϊόντων.
6. Ποιες αποδείξεις μετρούν διπλά
Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται στις δαπάνες για συγκεκριμένες υπηρεσίες υγείας, καθώς μπορούν να λειτουργήσουν ευνοϊκότερα για τον φορολογούμενο.
Οι αμοιβές συγκεκριμένων επαγγελματιών υγείας, όπως γιατρών, οδοντιάτρων, ορθοδοντικών και οφθαλμιάτρων, υπολογίζονται στο 200% της αξίας τους για την κάλυψη του απαιτούμενου ποσού ηλεκτρονικών δαπανών.
Με απλά λόγια, επιλέξιμη ηλεκτρονική πληρωμή 100 ευρώ μπορεί, στις συγκεκριμένες περιπτώσεις, να υπολογιστεί ως 200 ευρώ για την κάλυψη του στόχου.
7. Πώς προκύπτει ο έξτρα φόρος 22%
Εδώ βρίσκεται και η μεγαλύτερη «παγίδα».
Εάν ο φορολογούμενος δεν συγκεντρώσει το απαιτούμενο ύψος ηλεκτρονικών πληρωμών, η ακάλυπτη διαφορά επιβαρύνεται με 22%.
Για παράδειγμα, σε ετήσιο εισόδημα 10.000 ευρώ, το 30% αντιστοιχεί σε ηλεκτρονικές δαπάνες 3.000 ευρώ.
Εάν ο φορολογούμενος έχει πραγματοποιήσει επιλέξιμες ηλεκτρονικές πληρωμές μόλις 1.000 ευρώ, απομένει ακάλυπτο ποσό 2.000 ευρώ. Η επιβάρυνση του 22% πάνω σε αυτή τη διαφορά φτάνει τα 440 ευρώ.
Γι’ αυτό έχει σημασία οι φορολογούμενοι να ελέγξουν εγκαίρως πού βρίσκονται σε σχέση με τον ετήσιο στόχο και να μην περιμένουν την τελευταία στιγμή.
8. Πώς ενημερώνεται η ΑΑΔΕ
Τα στοιχεία των ηλεκτρονικών συναλλαγών διαβιβάζονται από τις τράπεζες στην ΑΑΔΕ.
Κατά την περίοδο υποβολής των φορολογικών δηλώσεων, τα σχετικά ποσά εμφανίζονται προσυμπληρωμένα στους αντίστοιχους κωδικούς 049-050 του εντύπου Ε1.
Έτσι, κατά την υποβολή της δήλωσης για τα εισοδήματα του 2026, ο φορολογούμενος θα μπορεί να δει τις ηλεκτρονικές δαπάνες που έχουν γνωστοποιηθεί στην ΑΑΔΕ.
9. Τι γίνεται εάν το ποσό που εμφανίζεται δεν είναι σωστό
Εάν το ποσό που έχει διαβιβαστεί από τις τράπεζες και εμφανίζεται στη φορολογική δήλωση δεν ανταποκρίνεται στις πραγματικές επιλέξιμες ηλεκτρονικές δαπάνες, ο φορολογούμενος μπορεί να παρέμβει στο προσυμπληρωμένο ποσό των σχετικών κωδικών.
Σε μια τέτοια περίπτωση, όμως, θα πρέπει να μπορεί να τεκμηριώσει το ποσό που δηλώνει με τα αντίστοιχα αποδεικτικά στοιχεία.
10. Ποιοι εξαιρούνται από το 30%
Από την υποχρέωση συγκέντρωσης του απαιτούμενου ποσού ηλεκτρονικών αποδείξεων εξαιρούνται συγκεκριμένες κατηγορίες φορολογουμένων.
Μεταξύ αυτών βρίσκονται φορολογούμενοι ηλικίας 70 ετών και άνω, άτομα με αναπηρία τουλάχιστον 80%, ανήλικοι που υποχρεούνται να υποβάλουν φορολογική δήλωση, στρατεύσιμοι, άτομα σε μακροχρόνια νοσηλεία, διαμένοντες σε οίκους ευγηρίας ή ψυχιατρικά καταστήματα και φυλακισμένοι.
Εξαιρέσεις προβλέπονται επίσης, υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις, για κατοίκους μικρών χωριών και νησιών, φορολογικούς κατοίκους που βρίσκονται στο εξωτερικό και άλλες ειδικές κατηγορίες.
Ηλεκτρονικές πληρωμές: Έκπτωση φόρου που μπορεί να φτάσει τα 2.200 ευρώ
Οι ηλεκτρονικές συναλλαγές δεν συνδέονται μόνο με τον κίνδυνο πρόσθετου φόρου. Για συγκεκριμένες επαγγελματικές υπηρεσίες μπορούν να οδηγήσουν και σε σημαντικό φορολογικό όφελος.
Για το 2026 προβλέπεται ότι ποσό ίσο με το 30% συγκεκριμένων ηλεκτρονικών δαπανών αφαιρείται από το φορολογητέο εισόδημα, με ανώτατο ποσό έκπτωσης από το εισόδημα τις 5.000 ευρώ.
Στις σχετικές επαγγελματικές κατηγορίες περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, υδραυλικοί, ηλεκτρολόγοι, ψυκτικοί, επαγγελματίες οικοδομικών εργασιών, ταξί, κομμωτήρια, δικηγόροι, φωτογράφοι και υπηρεσίες καθαρισμού.
Με δεδομένο το ανώτατο όριο και τον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή, το φορολογικό όφελος μπορεί να φτάσει έως 2.200 ευρώ.
Τι πρέπει να κάνουν οι φορολογούμενοι πριν από τις 31 Δεκεμβρίου
Το ημερολόγιο είναι αυτό που πρέπει να προσέξουν περισσότερο οι υπόχρεοι.
Η προθεσμία ολοκληρώνεται στις 31 Δεκεμβρίου 2026. Επομένως, όποιος υπάγεται στον κανόνα των ηλεκτρονικών αποδείξεων έχει συμφέρον να ελέγξει πριν κλείσει το έτος εάν οι επιλέξιμες ηλεκτρονικές πληρωμές του προσεγγίζουν το απαιτούμενο 30% ή, όπου προβλέπεται, το 20% του πραγματικού εισοδήματος.
Διαφορετικά, το ποσό που θα παραμείνει ακάλυπτο μπορεί να μετατραπεί σε πρόσθετη φορολογική επιβάρυνση με συντελεστή 22% στη φορολογική δήλωση του 2027.
- 1 λεπτό πριν Επαναληπτικές Πανελλαδικές 2026: Αύριο (8/10) λήγει η προθεσμία για το μηχανογραφικό
- 17 λεπτά πριν Αλιευτικό πετρέλαιο: Διπλή επιδότηση έως 32 λεπτά το λίτρο – Ποιοι μήνες καλύπτονται
- 32 λεπτά πριν Φορολογικές δηλώσεις: Πάνω από 100.000 εκπρόθεσμες – Ποιοι γλιτώνουν το πρόστιμο
