Γονικές παροχές και δωρεές: Οι 3 κατηγορίες συγγένειας και ο φόρος που πληρώνει καθεμία
Η φορολογική επιβάρυνση στις γονικές παροχές και τις δωρεές δεν είναι ίδια για όλους, καθώς καθορίζεται κυρίως από τον βαθμό συγγένειας μεταξύ του δωρητή και του προσώπου που λαμβάνει την περιουσία ή το χρηματικό ποσό.
Η νομοθεσία χωρίζει τους δικαιούχους σε τρεις βασικές κατηγορίες συγγένειας, με διαφορετικό αφορολόγητο όριο και διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές.
Α’ κατηγορία: Αφορολόγητο έως 800.000 ευρώ
Στην Α’ κατηγορία περιλαμβάνονται:
- ο σύζυγος ή το μέρος συμφώνου συμβίωσης,
- τα παιδιά,
- τα εγγόνια,
- οι γονείς.
Για τα πρόσωπα αυτής της κατηγορίας ισχύει αφορολόγητο όριο έως 800.000 ευρώ για δωρεές και γονικές παροχές.
Για το ποσό που υπερβαίνει τις 800.000 ευρώ επιβάλλεται φόρος 10%.
Ωστόσο, στις χρηματικές δωρεές και γονικές παροχές, η μεταφορά των χρημάτων πρέπει να πραγματοποιείται μέσω τραπεζικού συστήματος, ώστε να ισχύσει το αφορολόγητο. Εάν τα χρήματα δοθούν εκτός τράπεζας, επιβάλλεται φόρος 10% από το πρώτο ευρώ.
Β’ κατηγορία: Φόρος 20%
Στη Β’ κατηγορία εντάσσονται, μεταξύ άλλων:
- τα αδέλφια,
- τα ανίψια,
- οι παππούδες και οι προπαππούδες,
- οι γαμπροί και οι νύφες,
- οι πεθεροί και οι πεθερές.
Για τις χρηματικές δωρεές προς πρόσωπα αυτής της κατηγορίας επιβάλλεται αυτοτελής φόρος 20%.
Αυτό σημαίνει ότι μια δωρεά 20.000 ευρώ, για παράδειγμα από έναν αδελφό προς έναν άλλο, μπορεί να επιβαρυνθεί με φόρο 4.000 ευρώ.
Γ’ κατηγορία: Φόρος 40%
Στη Γ’ κατηγορία περιλαμβάνονται οι πιο μακρινοί συγγενείς, καθώς και τα πρόσωπα που δεν έχουν συγγενική σχέση με τον δωρητή.
Στις περιπτώσεις αυτές, ο φόρος για χρηματικές δωρεές ανέρχεται στο 40%.
Έτσι, για δωρεά 20.000 ευρώ προς φίλο ή άλλο μη συγγενικό πρόσωπο, ο φόρος μπορεί να φτάσει τις 8.000 ευρώ.
Τι πρέπει να προσέχουν οι φορολογούμενοι
Πριν από την υποβολή της δήλωσης, οι ενδιαφερόμενοι πρέπει να ελέγχουν σε ποια κατηγορία συγγένειας ανήκει ο δωρεοδόχος, καθώς η διαφορά στη φορολογική επιβάρυνση μπορεί να είναι μεγάλη.
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται στις χρηματικές γονικές παροχές και δωρεές της Α’ κατηγορίας, καθώς το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ εφαρμόζεται μόνο όταν η διακίνηση των χρημάτων αποδεικνύεται μέσω τραπεζικού συστήματος.
Παράλληλα, τυχόν λάθος στη δήλωση μπορεί να έχει σοβαρές συνέπειες, αφού ο φόρος που βεβαιώνεται δεν διαγράφεται αυτόματα ακόμη και αν η δωρεά ή η γονική παροχή ανακληθεί αργότερα.
