Εφορία: Έκπτωση έως 5.000 ευρώ για πληρωμές με κάρτα

Τη διατήρηση των φορολογικών κινήτρων για τις ηλεκτρονικές πληρωμές και το 2027 προβλέπει ο σχεδιασμός του υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, με δύο βασικές παρεμβάσεις που μπορούν να προσφέρουν σημαντικά οφέλη στους φορολογουμένους.

Στο επίκεντρο βρίσκονται η μείωση του φορολογητέου εισοδήματος έως 5.000 ευρώ για συγκεκριμένες επαγγελματικές υπηρεσίες και ο διπλός υπολογισμός των ηλεκτρονικών αποδείξεων που αφορούν ιατρικές δαπάνες.

Οι σχετικές διατάξεις περιλαμβάνονται στο νομοσχέδιο για τις φορολογικές ελαφρύνσεις και τις εισοδηματικές ενισχύσεις, με στόχο την παράταση των κινήτρων για το φορολογικό έτος 2027.

Παράλληλα, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να έχουν καλύψει έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026 το απαιτούμενο ποσό ηλεκτρονικών συναλλαγών για το τρέχον φορολογικό έτος, προκειμένου να αποφύγουν πρόσθετη φορολογική επιβάρυνση.

Πώς προκύπτει η φορολογική έκπτωση έως 5.000 ευρώ

Το πρώτο μέτρο αφορά ηλεκτρονικές πληρωμές για υπηρεσίες που παρέχονται από επαγγελματίες συγκεκριμένων κλάδων, στους οποίους εντοπίζεται αυξημένος κίνδυνος φοροδιαφυγής.

Σύμφωνα με την προτεινόμενη ρύθμιση, οι φορολογούμενοι μπορούν να μειώνουν το φορολογητέο εισόδημά τους κατά ποσό που αντιστοιχεί στο 30% των επιλέξιμων δαπανών, με ανώτατο όριο τα 5.000 ευρώ ετησίως.

Ενδεικτικά:

• Για ηλεκτρονικές πληρωμές 5.000 ευρώ, η μείωση του φορολογητέου εισοδήματος ανέρχεται σε 1.500 ευρώ.
• Για δαπάνες 10.000 ευρώ, η αντίστοιχη μείωση φτάνει τα 3.000 ευρώ.
• Για πληρωμές 15.000 ευρώ, το ποσό διαμορφώνεται σε 4.500 ευρώ.
• Για δαπάνες 20.000 ευρώ, η έκπτωση περιορίζεται στο ανώτατο επιτρεπόμενο όριο των 5.000 ευρώ.

Διευκρινίζεται ότι η έκπτωση δεν αποτελεί επιστροφή φόρου ίση με το ποσό της μείωσης. Πρόκειται για αφαίρεση από το φορολογητέο εισόδημα, επομένως το πραγματικό οικονομικό όφελος εξαρτάται από τη φορολογική κλίμακα του κάθε πολίτη.

Επιπλέον, η έκπτωση δεν μπορεί να ξεπερνά το συνολικό πραγματικό εισόδημα του φορολογουμένου.

Ποιες επαγγελματικές υπηρεσίες προσφέρουν το φορολογικό όφελος

Το κίνητρο καλύπτει 20 κατηγορίες επαγγελματικών δραστηριοτήτων, μεταξύ των οποίων περιλαμβάνονται τεχνικές εργασίες, υπηρεσίες προσωπικής φροντίδας και άλλες καθημερινές υπηρεσίες.

Στις επιλέξιμες δραστηριότητες συγκαταλέγονται, μεταξύ άλλων:

• Τεχνικά επαγγέλματα: Υδραυλικοί, ηλεκτρολόγοι, ψυκτικοί, τεχνικοί θέρμανσης και ξυλουργοί.
• Οικοδομικές εργασίες: Μονώσεις, σοβατίσματα, τοποθετήσεις πλακιδίων, εργασίες σε στέγες, παράθυρα και τοιχοποιίες.
• Υπηρεσίες ομορφιάς: Κομμωτήρια, κουρεία, κέντρα αισθητικής και συναφείς δραστηριότητες.
• Μεταφορές και καθαριότητα: Υπηρεσίες ταξί, καθαρισμού και οικιακής εξυπηρέτησης.
• Αθλητικές και εκπαιδευτικές δραστηριότητες: Γυμναστήρια και σχολές χορού.
• Λοιπές υπηρεσίες: Νομικές υπηρεσίες, φροντίδα παιδιών και υπηρεσίες προσωπικής φροντίδας ή νοσηλείας.

Απαραίτητη προϋπόθεση είναι η εξόφληση να πραγματοποιείται ηλεκτρονικά, με αναγνωρισμένα μέσα πληρωμής.

Σε αυτά περιλαμβάνονται χρεωστικές, πιστωτικές και προπληρωμένες κάρτες, τραπεζικές μεταφορές μέσω e-banking, πληρωμές IRIS, ηλεκτρονικά πορτοφόλια και υπηρεσίες όπως το PayPal.

Η ειδική έκπτωση συνδέεται με τον φορολογούμενο που πραγματοποιεί την πληρωμή. Τυχόν ποσό που υπερβαίνει το ετήσιο όριο δεν μπορεί να μεταφερθεί στον σύζυγο ή στο άλλο μέρος συμφώνου συμβίωσης.

Ιατρικές αποδείξεις: Πώς μια πληρωμή 500 ευρώ υπολογίζεται ως 1.000 ευρώ

Η δεύτερη παρέμβαση αφορά τις ηλεκτρονικές πληρωμές για ιατρικές, οδοντιατρικές και κτηνιατρικές υπηρεσίες.

Για τις συγκεκριμένες δαπάνες προβλέπεται να συνεχιστεί ο διπλός υπολογισμός της αξίας τους, αποκλειστικά για την κάλυψη του απαιτούμενου ποσού ηλεκτρονικών αποδείξεων.

Για παράδειγμα, ένας φορολογούμενος που πληρώνει 500 ευρώ με κάρτα για ιατρικές υπηρεσίες θα μπορεί να συνυπολογίσει 1.000 ευρώ στο απαιτούμενο όριο ηλεκτρονικών συναλλαγών.

Έτσι, διευκολύνεται η κάλυψη του προβλεπόμενου ποσοστού δαπανών χωρίς να χρειάζεται ο πολίτης να πραγματοποιήσει επιπλέον αγορές αντίστοιχης αξίας.

Ο διπλασιασμός αφορά τον υπολογισμό των αποδείξεων και όχι επιστροφή χρημάτων στον φορολογούμενο.

Ηλεκτρονικές αποδείξεις 2026: Πόσες χρειάζονται έως τις 31 Δεκεμβρίου

Ανεξάρτητα από τις σχεδιαζόμενες ρυθμίσεις για το 2027, οι φορολογούμενοι οφείλουν να ελέγξουν τις ηλεκτρονικές δαπάνες που έχουν πραγματοποιήσει μέσα στο 2026.

Ο γενικός κανόνας προβλέπει ότι οι αναγνωριζόμενες ηλεκτρονικές συναλλαγές πρέπει να καλύπτουν το 30% του ετήσιου πραγματικού εισοδήματος, με την επιφύλαξη των προβλεπόμενων εξαιρέσεων και ειδικών ρυθμίσεων.

Εάν το απαιτούμενο ποσό δεν συμπληρωθεί, στη διαφορά επιβάλλεται πρόσθετος φόρος με συντελεστή 22%.

Παραδείγματα για το πρόσθετο φορολογικό βάρος

Φορολογούμενος με εισόδημα 15.000 ευρώ

Το απαιτούμενο ποσό ηλεκτρονικών αποδείξεων είναι 4.500 ευρώ. Εάν έχουν πραγματοποιηθεί επιλέξιμες δαπάνες 3.500 ευρώ, προκύπτει διαφορά 1.000 ευρώ.

Ο πρόσθετος φόρος υπολογίζεται σε 220 ευρώ.

Φορολογούμενος με εισόδημα 20.000 ευρώ

Οι απαιτούμενες ηλεκτρονικές συναλλαγές ανέρχονται σε 6.000 ευρώ. Εάν οι αναγνωριζόμενες πληρωμές φτάνουν μόνο τα 4.000 ευρώ, το έλλειμμα είναι 2.000 ευρώ.

Στην περίπτωση αυτή, η επιβάρυνση διαμορφώνεται σε 440 ευρώ.

Τα ποσά αυτά θα προκύψουν κατά την εκκαθάριση των φορολογικών δηλώσεων που θα υποβληθούν το 2027 για τα εισοδήματα του 2026.

Ποιες αγορές και πληρωμές μετρούν στις ηλεκτρονικές αποδείξεις

Για την κάλυψη του απαιτούμενου ορίου αναγνωρίζονται πολλές από τις καθημερινές καταναλωτικές δαπάνες, εφόσον πληρούν τις σχετικές φορολογικές προϋποθέσεις.

Σε αυτές περιλαμβάνονται αγορές τροφίμων, ποτών, ρούχων, παπουτσιών, ειδών προσωπικής υγιεινής και προϊόντων καθαρισμού.

Συνυπολογίζονται επίσης επιλέξιμες δαπάνες για έπιπλα, ηλεκτρικές και ηλεκτρονικές συσκευές, επισκευές, υπηρεσίες υγείας, εκπαίδευση και άλλες αναγνωριζόμενες συναλλαγές.

Αντίθετα, δεν προσμετρώνται στο απαιτούμενο ποσό οι πληρωμές για ενοίκια, δόσεις δανείων, φόρους και τέλη προς το Δημόσιο.

Εκτός υπολογισμού βρίσκονται επίσης οι αγορές ακινήτων, αυτοκινήτων, σκαφών και αεροσκαφών, καθώς και οι τοποθετήσεις χρημάτων σε αποταμιευτικά ή επενδυτικά προϊόντα.

Τι ισχύει για τους συζύγους

Για τα ζευγάρια που υποβάλλουν κοινή φορολογική δήλωση προβλέπεται η δυνατότητα αξιοποίησης του πλεονάζοντος ποσού ηλεκτρονικών αποδείξεων του ενός συζύγου για την κάλυψη ελλείμματος του άλλου.

Για παράδειγμα, εάν ο ένας σύζυγος έχει πραγματοποιήσει περισσότερες επιλέξιμες ηλεκτρονικές δαπάνες από όσες απαιτούνται, το επιπλέον ποσό μπορεί, σύμφωνα με τις προβλεπόμενες προϋποθέσεις, να καλύψει μέρος ή το σύνολο της διαφοράς του άλλου.

Η δυνατότητα αυτή αφορά τη γενική υποχρέωση συγκέντρωσης ηλεκτρονικών αποδείξεων και δεν επεκτείνεται στην ειδική μείωση του φορολογητέου εισοδήματος έως 5.000 ευρώ.

Ποιοι φορολογούμενοι απαλλάσσονται από τις ηλεκτρονικές αποδείξεις

Η υποχρέωση συγκέντρωσης ηλεκτρονικών αποδείξεων δεν εφαρμόζεται σε όλες τις κατηγορίες πολιτών.

Στις προβλεπόμενες εξαιρέσεις περιλαμβάνονται:

• Φορολογούμενοι που έχουν συμπληρώσει το 70ό έτος της ηλικίας τους.
• Άτομα με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω.
• Όσοι υπηρετούν την υποχρεωτική στρατιωτική τους θητεία.
• Μόνιμοι κάτοικοι χωριών με πληθυσμό έως 500 κατοίκους.
• Μόνιμοι κάτοικοι νησιών με πληθυσμό κάτω από 3.100 κατοίκους.

Για τις δύο τελευταίες κατηγορίες ισχύουν οι ειδικές προϋποθέσεις της νομοθεσίας, μεταξύ των οποίων και οι περιορισμοί που αφορούν τουριστικές περιοχές.

Τι πρέπει να προσέξουν οι φορολογούμενοι πριν τελειώσει το 2026

Η 31η Δεκεμβρίου 2026 αποτελεί την καταληκτική ημερομηνία για την πραγματοποίηση των ηλεκτρονικών δαπανών που θα ληφθούν υπόψη στη φορολογική δήλωση του επόμενου έτους.

Οι πολίτες καλούνται να ελέγξουν τις πληρωμές τους, να διαπιστώσουν εάν έχουν καλύψει το απαιτούμενο ποσοστό και να αξιοποιήσουν τις προβλεπόμενες ευνοϊκές ρυθμίσεις, όπου αυτές εφαρμόζονται.

Την ίδια ώρα, η σχεδιαζόμενη παράταση των κινήτρων για το 2027 στοχεύει στη μεγαλύτερη χρήση ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής και στον περιορισμό της φοροδιαφυγής σε συγκεκριμένους επαγγελματικούς κλάδους.

Για τους φορολογουμένους, η έγκαιρη παρακολούθηση των ηλεκτρονικών συναλλαγών μπορεί να αποδειχθεί καθοριστική τόσο για την αποφυγή του πρόσθετου φόρου 22% όσο και για την αξιοποίηση των διαθέσιμων φορολογικών ελαφρύνσεων.