Από τα 1.256 στα 1.410 ευρώ: Ποιοι επαγγελματίες θα πληρώσουν περισσότερα το 2025

Το ανανεωμένο έντυπο Ε3 φέρνει σημαντικές αλλαγές για περισσότερους από ένα εκατομμύριο επαγγελματίες και επιχειρήσεις που το υποβάλλουν μαζί με τη φορολογική τους δήλωση. Περιλαμβάνει νέους κωδικούς, κατάργηση παλαιών πεδίων, προσυμπληρωμένα –αλλά όχι «κλειδωμένα»– στοιχεία βάσει myDATA και αυστηρό έλεγχο στις δαπάνες που δεν έχουν διαβιβαστεί ηλεκτρονικά.

Με απόφαση του διοικητή της Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων, Γιώργος Πιτσιλής, οι βασικές αλλαγές διαμορφώνονται ως εξής:

Τι αλλάζει στο Ε3

• Προστίθενται νέοι κωδικοί για πρόσφατες ενισχύσεις, κυρίως αγροτικές και ειδικών περιοχών (όπως Θεσσαλία, Βόλος), καθώς και για πλανόδιους λαχειοπώλες.

• Δημιουργείται νέος Πίνακας ΙΒ για μεγάλους πολυεθνικούς ομίλους, που αφορά τον συμπληρωματικό φόρο (global minimum tax).

• Καταργούνται κωδικοί που σχετίζονταν με παλαιότερες έκτακτες ενισχύσεις (π.χ. Covid, Ουκρανία).

• Διευρύνονται οι δαπάνες με προσαυξημένη έκπτωση, ιδίως για την εγκατάσταση φορτιστών ηλεκτρικών οχημάτων.

• Διαχωρίζονται σαφώς τα «Αφορολόγητα έσοδα» από τα «Αυτοτελώς φορολογούμενα ποσά», ώστε επιδοτήσεις και αποζημιώσεις να δηλώνονται στον σωστό κωδικό.

Προσυμπλήρωση και έλεγχοι μέσω myDATA

Η απόφαση προβλέπει ότι:

• Κατηγορίες εσόδων και εξόδων θα προσυμπληρώνονται με βάση τα δεδομένα που έχουν διαβιβαστεί στην πλατφόρμα myDATA και τον σχετικό χαρακτηρισμό τους. Τα ποσά αυτά μπορούν να τροποποιηθούν από τον φορολογούμενο.

• Θεσπίζονται όρια ανεκτών αποκλίσεων 30% για έσοδα και 30% για αγορές/έξοδα, σε σύγκριση με τα διαβιβασμένα στοιχεία ανά φορολογικό έτος.

• Επιτρέπεται η υποβολή Ε3 με έσοδα υψηλότερα από τα προσυμπληρωμένα στον πίνακα Ζ’ (Υποπίνακας Ζ1 – Σύνολο Εσόδων).

• Τα φορολογητέα έσοδα δεν μπορούν να είναι χαμηλότερα από εκείνα που προκύπτουν από τα ηλεκτρονικά διαβιβασμένα παραστατικά.

• Δαπάνες δεν αναγνωρίζονται προς έκπτωση εφόσον τα παραστατικά τους δεν έχουν διαβιβαστεί ηλεκτρονικά στην ΑΑΔΕ.

Διαδικαστικά σημεία

• Σε κοινές δηλώσεις συζύγων ή μερών συμφώνου συμβίωσης, το Ε3 υποβάλλεται χωριστά για κάθε υπόχρεο, όπου απαιτείται.

• Σε περίπτωση διακοπής και νέας έναρξης δραστηριότητας μέσα στο ίδιο έτος, υποβάλλεται μία ενιαία κατάσταση οικονομικών στοιχείων.

• Δεν επιτρέπεται υποβολή Ε3 με επιφύλαξη, καθώς αυτή αφορά μόνο τα έντυπα Ε1 ή Ν.

• Η κατάσταση οικονομικών στοιχείων κατατίθεται μία φορά για το σύνολο της επιχείρησης, ανεξαρτήτως υποκαταστημάτων.

• Τυχόν μεταβολές πρέπει να έχουν δηλωθεί προηγουμένως στο Μητρώο.

• Εκπρόθεσμες τροποποιητικές δηλώσεις για αμιγώς πληροφοριακά στοιχεία που δεν επηρεάζουν το φορολογικό αποτέλεσμα δεν επιφέρουν κυρώσεις ΚΦΔ.

Υψηλότερος φόρος για 400.000 επαγγελματίες

Περίπου 400.000 επαγγελματίες αναμένεται να δουν αυξημένο φορολογικό λογαριασμό, λόγω της αναπροσαρμογής του τεκμαρτού εισοδήματος μετά την αύξηση του κατώτατου μισθού.

Για το 2025, το ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα διαμορφώνεται στα 12.320 ευρώ (από 11.620 ευρώ το 2024). Έτσι, ο ελάχιστος φόρος ανέρχεται σε 1.410 ευρώ, έναντι 1.256 ευρώ πέρυσι, για όσους δηλώνουν χαμηλότερα ποσά από το τεκμαρτό.

Παράλληλα:

• Το τεκμαρτό εισόδημα μειώνεται κατά 50% για επαγγελματίες με έδρα και κατοικία σε οικισμούς έως 1.500 κατοίκους εκτός Αττικής.

• Εξαιρούνται από το τεκμαρτό σύστημα οι νέες μητέρες ελεύθερες επαγγελματίες για το έτος γέννησης του παιδιού και για τα δύο επόμενα έτη.