Αγρότες και Ε3: Μειώσεις φόρου έως 50% και τα λάθη που φέρνουν πρόστιμα

Με τη δημοσίευση του νέου Ε3, ανοίγει ουσιαστικά ο κύκλος των φετινών φορολογικών δηλώσεων. Αγρότες και λογιστές καλούνται να κινηθούν προσεκτικά, καθώς οι αλλαγές – αν και στοχευμένες – επηρεάζουν κρίσιμους κωδικούς και τη φορολόγηση του αγροτικού εισοδήματος.

Το Ε3, σύμφωνα με την απόφαση της Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων, συνυποβάλλεται υποχρεωτικά με το Ε1 και το Ν, είτε πρόκειται για εμπρόθεσμες είτε για τροποποιητικές δηλώσεις. Ωστόσο, τι αλλάζει φέτος στην πράξη; Και ποια είναι τα βασικά σημεία προσοχής;

Ε3: Προσυμπληρωμένο με «κανόνα» 30%

Καταρχάς, παραμένει σε ισχύ το σύστημα myDATA. Το έντυπο έρχεται προσυμπληρωμένο και επιτρέπει διορθώσεις μόνο εντός απόκλισης 30%. Επομένως, οι επαγγελματίες πρέπει να ελέγχουν σχολαστικά τα δεδομένα πριν την οριστική υποβολή.

Παράλληλα, η εγκύκλιος Ε.2005/2026 δίνει αναλυτικές οδηγίες συμπλήρωσης ανά πίνακα, ώστε να αποφευχθούν λάθη που μπορεί να οδηγήσουν σε πρόστιμα ή απώλεια φορολογικών ωφελημάτων.

Αγροτικές ενισχύσεις: Τι ισχύει για τους κωδικούς 082 και 083

Στον Πίνακα Γ2, ο κωδικός 083 αναδιατυπώθηκε. Πλέον:

• Στον 083 δηλώνονται μόνο οι τρέχουσες αγροτικές ενισχύσεις.

• Στον 082 καταχωρούνται τα αναδρομικά ποσά που εισπράχθηκαν εντός του 2025 (π.χ. μετά από ένσταση ή δικαστική απόφαση), εφόσον επιλεγεί η φορολόγησή τους στη χρήση 2025.

Εδώ χρειάζεται ιδιαίτερη προσοχή, καθώς η λανθασμένη ταξινόμηση ενισχύσεων ή αποζημιώσεων μπορεί να επηρεάσει άμεσα το φορολογητέο αποτέλεσμα.

Υποχρεωτικό Ε3 για όλους τους αγρότες – Ανεξαρτήτως ΦΠΑ

Η υποβολή Ε3 είναι υποχρεωτική για όσους ασκούν αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα, ανεξάρτητα από:

• το καθεστώς ΦΠΑ (ειδικό ή κανονικό),

• τη συμμετοχή σε αγροτικό συνεταιρισμό.

Το αγροτικό εισόδημα μεταφέρεται από τον κωδικό 352 του πίνακα ΣΤ’ στους αντίστοιχους κωδικούς του Ε1.

Πώς φορολογείται το αγροτικό εισόδημα

Τα κέρδη από ατομική αγροτική επιχείρηση φορολογούνται με την κλίμακα μισθωτών. Ωστόσο, η μείωση φόρου του άρθρου 16 εφαρμόζεται μόνο στους κατ’ επάγγελμα αγρότες.

Επιπλέον:

• Από τον Πυλώνα Ι της ΚΑΠ, στο κέρδος περιλαμβάνεται η βασική ενίσχυση.

• Οι πράσινες και συνδεδεμένες ενισχύσεις προσμετρώνται μόνο για ποσά άνω των 12.000 ευρώ.

• Οι αποζημιώσεις (π.χ. ΕΛΓΑ) δεν εντάσσονται στο φορολογητέο κέρδος.

Ειδικό ή κανονικό καθεστώς ΦΠΑ;

Το καθεστώς ΦΠΑ αποτελεί κομβικό σημείο για τις δηλώσεις 2025.

Ένας αγρότης παραμένει ή εντάσσεται στο ειδικό καθεστώς ΦΠΑ μόνο εφόσον, το προηγούμενο έτος:

• οι πωλήσεις δεν ξεπερνούν τις 15.000 ευρώ και

• οι επιδοτήσεις δεν υπερβαίνουν τις 5.000 ευρώ (σωρευτικά).

Σε διαφορετική περίπτωση, η μετάταξη στο κανονικό καθεστώς είναι υποχρεωτική και δηλώνεται ηλεκτρονικά μέσω myAADE.

Επιστροφή ΦΠΑ 6%: Πώς γίνεται η διαδικασία

Οι αγρότες του ειδικού καθεστώτος μπορούν να λάβουν επιστροφή ΦΠΑ 6%, μέσω της πλατφόρμας myBusinessSupport, βάσει παραστατικών που έχουν διαβιβαστεί στο myDATA.

Ο υπολογισμός γίνεται κατ’ αποκοπή 6% επί των παραδόσεων και υπηρεσιών προς υποκείμενους στον φόρο. Κάθε χρόνο η ΑΑΔΕ ανακοινώνει συγκεκριμένη προθεσμία υποβολής αιτήσεων – επομένως η έγκαιρη παρακολούθηση είναι κρίσιμη.

Μείωση φόρου 30% έως 50%: Ποιοι κερδίζουν

Ιδιαίτερα σημαντικό είναι το φορολογικό όφελος για όσους συμμετέχουν σε συνεταιρισμούς ή εφαρμόζουν συμβολαιακή γεωργία:

• 50% απαλλαγή φόρου για κατ’ επάγγελμα αγρότες που διαθέτουν πάνω από 75% της παραγωγής τους μέσω συνεταιρισμού ή συμβολαιακής.

• 30% απαλλαγή για διάθεση άνω του 40% μέσω συμβολαιακής.

Ωστόσο, για να ισχύσουν οι απαλλαγές, απαιτείται έγκαιρη ανάρτηση και επιβεβαίωση των συμβάσεων στην εφαρμογή της ΑΑΔΕ.

Τα συχνότερα λάθη που κοστίζουν

Τέλος, τα πιο συνηθισμένα σφάλματα που εντοπίζονται στις φορολογικές δηλώσεις αγροτών είναι:

• Παραμονή στο ειδικό καθεστώς ΦΠΑ ενώ έχουν ξεπεραστεί τα όρια.

• Λανθασμένη καταχώριση ενισχύσεων ή αναδρομικών στους κωδικούς 082-083.

• Μη αξιοποίηση φορολογικών εκπτώσεων λόγω καθυστερημένης ανάρτησης συμβάσεων.

Περισσότερα:

Καύσιμα: Προς νέα άνοδο οι τιμές – Τι δείχνουν οι διεθνείς εξελίξεις

Τέλος στις αυθαιρεσίες των εργοδοτών – Τι αλλάζει

Κλήρωση Λαϊκού Λαχείου σήμερα 3/6: Ο αριθμός που κερδίζει τα 2 εκατ. ευρώ