ΑΑΔΕ: Σε ποιες περιπτώσεις «κλειδώνει» την περιουσία σου

Σε αυστηρά διασφαλιστικά μέτρα, που μπορεί να φτάσουν έως και τη δέσμευση τραπεζικών καταθέσεων, θυρίδων, ακινήτων και λοιπών περιουσιακών στοιχείων, προχωρά η ΑΑΔΕ σε υποθέσεις σοβαρής φοροδιαφυγής, οι οποίες χαρακτηρίζονται ως «μεγάλης έκτασης» ή «απάτης».

Στο Εγχειρίδιο Φορολογικών Διαδικασιών της ΑΑΔΕ περιγράφονται αναλυτικά οι παραβάσεις που ενεργοποιούν τα μέτρα, η διαδικασία επιβολής τους, καθώς και οι προϋποθέσεις άρσης των περιορισμών. Όπως διευκρινίζεται, πρόκειται για προληπτικά διοικητικά μέτρα άμεσου και επείγοντος χαρακτήρα, που αποσκοπούν στη διατήρηση της περιουσίας του ελεγχόμενου, ώστε να διασφαλιστεί η ικανοποίηση των απαιτήσεων του Δημοσίου μετά την ολοκλήρωση του ελέγχου.

Στόχος των μέτρων είναι να αποτραπεί η μεταβίβαση ή ρευστοποίηση περιουσιακών στοιχείων, μέχρι να εκδοθεί ο εκτελεστός τίτλος προσδιορισμού φόρου.

Πότε δεσμεύονται καταθέσεις, θυρίδες και ακίνητα

Οι ελεγκτικές υπηρεσίες της ΑΑΔΕ προχωρούν στη λήψη μέτρων όταν, μετά από φορολογικό έλεγχο, διαπιστωθεί:

• μη απόδοση ή ανακριβής απόδοση φόρων,
• παράνομος συμψηφισμός ή έκπτωση,
• αδικαιολόγητη είσπραξη επιστροφής φόρου κατόπιν παραπλάνησης της Φορολογικής Διοίκησης,

και ειδικότερα για ποσά ΦΠΑ, ΦΚΕ, φόρου ασφαλίστρων, παρακρατούμενων ή επιρριπτόμενων φόρων, τελών και εισφορών, συνολικού ύψους 150.000 ευρώ και άνω.

Σε αυτές τις περιπτώσεις συντάσσεται Ειδική Έκθεση Ελέγχου και εκδίδεται άμεσα Πράξη επιβολής μέτρων διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου. Με την πράξη αυτή:

• αναστέλλεται η χορήγηση εγγράφων για μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων, κυρίως ακινήτων,
• επιβάλλονται δεσμεύσεις σε χρηματικά και μη χρηματικά στοιχεία.

Τι δεσμεύεται

Σύμφωνα με τις οδηγίες της ΑΑΔΕ, δεσμεύονται:

• το 50% των τραπεζικών καταθέσεων, λογαριασμών και παρακαταθηκών,
• το 50% του περιεχομένου των θυρίδων, έως ανώτατο όριο ίσο με το διπλάσιο του ποσού για το οποίο διαπιστώθηκε σκοπός μη πληρωμής ή αδικαιολόγητη επιστροφή,
• το σύνολο του μη χρηματικού περιεχομένου θυρίδων και των μη χρηματικών παρακαταθηκών.

Η πράξη κοινοποιείται στον φορολογούμενο και αποστέλλεται ταυτόχρονα:

• στην Τράπεζα της Ελλάδος,
• στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων,
• στη Διεύθυνση Ανάπτυξης Φορολογικών Εφαρμογών,
• καθώς και σε όλες τις αρμόδιες φορολογικές αρχές, οι οποίες υποχρεούνται να εφαρμόσουν άμεσα τα μέτρα.

Παράλληλα, εντός 15 ημερών από την εφαρμογή των μέτρων, ο φορολογούμενος καλείται σε ακρόαση, με βάση τις διαπιστώσεις της Ειδικής Έκθεσης Ελέγχου.

Σε περίπτωση άσκησης προσφυγής ενώπιον του διοικητικού πρωτοδικείου, ο φάκελος της υπόθεσης διαβιβάζεται στο αρμόδιο δικαστήριο από την αρμόδια ΔΟΥ, το ΚΕΜΕΦ ή το ελεγκτικό κέντρο.

Πότε αίρονται τα μέτρα

Τα διασφαλιστικά μέτρα αίρονται υποχρεωτικά στο σύνολό τους εφόσον ο φορολογούμενος συνεργαστεί με τη Φορολογική Διοίκηση και ισχύσει μία από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• καταβληθεί ποσό άνω του 70% του συνολικά προσδιορισθέντος φόρου, μαζί με προσαυξήσεις, τόκους και πρόστιμα,
• παρέλθουν πέντε έτη από την έκδοση των πράξεων προσδιορισμού φόρων ή επιβολής προστίμων, ακόμη και αν η υπόθεση δεν έχει τελεσιδικήσει.

Σε περίπτωση που ο έλεγχος δεν ολοκληρωθεί εντός της πενταετίας και δεν προκύψουν νέα συμπληρωματικά στοιχεία, τα δεσμευμένα περιουσιακά στοιχεία αποδεσμεύονται και η υπόθεση παραγράφεται.

Περισσότερα:

Οι προτάσεις της ΠΑΕΛΟ για το πλαίσιο της δέουσας επιμέλειας των λογιστών

e-ΕΦΚΑ και ΔΥΠΑ: 50,3 εκατ. ευρώ σε 48.150 δικαιούχους – Ποιοι πληρώνονται από τη Δευτέρα (15/6)

Πάνω από 3,6 δισ. τα «φέσια» του Δημοσίου – Τα νοσοκομεία ξανά πρωταθλητές στα χρέη