ΑΑΔΕ: Έρχονται 12.000 ειδοποιητήρια – Στο στόχαστρο καταθέσεις, ενοίκια και δαπάνες

Οι φορολογικές δηλώσεις σε αριθμούς

Σύμφωνα με τα διαθέσιμα στοιχεία:

• Υποβλήθηκαν 6.765.121 φορολογικές δηλώσεις
• Το 35,68% των δηλώσεων ήταν χρεωστικές
• Το 35,28% ήταν πιστωτικές
• Το 29,04% ήταν μηδενικές
• Ο βεβαιωμένος φόρος εισοδήματος ανήλθε σε 5,05 δισ. ευρώ
• Οι επιστροφές φόρου έφτασαν τα 651,4 εκατ. ευρώ

Νέο κύκλο ψηφιακών διασταυρώσεων ενεργοποιεί η ΑΑΔΕ, στρέφοντας το ενδιαφέρον της σε 14 κατηγορίες εισοδημάτων, πληρωμών και δαπανών. Στο μικροσκόπιο μπαίνουν, μεταξύ άλλων, τραπεζικές καταθέσεις, ενοίκια, ηλεκτρονικές συναλλαγές, αποπληρωμές δανείων, λογαριασμοί και δίδακτρα.

Οι ελεγκτικές υπηρεσίες αναζητούν κυρίως σημαντικές αποκλίσεις ανάμεσα στα εισοδήματα που δηλώνει ένας φορολογούμενος και στην οικονομική εικόνα που παρουσιάζουν οι συναλλαγές και οι δαπάνες του.

Σύμφωνα με τον σχεδιασμό, τουλάχιστον 12.000 φορολογούμενοι αναμένεται να λάβουν ηλεκτρονικό ειδοποιητήριο, προκειμένου να προσκομίσουν δικαιολογητικά ή να δώσουν εξηγήσεις για τα στοιχεία που εντόπισαν οι διασταυρώσεις.

Ποιοι μπαίνουν πρώτοι στο στόχαστρο

Προτεραιότητα αποκτούν οι υποθέσεις στις οποίες οι αριθμοί της φορολογικής δήλωσης δεν συμβαδίζουν με τις πραγματικές δαπάνες διαβίωσης.

Χαρακτηριστική περίπτωση αποτελούν φορολογούμενοι που δηλώνουν ετήσιο εισόδημα από 10.000 έως 20.000 ευρώ, αλλά εμφανίζουν καταναλωτικές δαπάνες που φτάνουν ή ακόμη και ξεπερνούν τις 100.000 ευρώ.

Μια υψηλή δαπάνη, πάντως, δεν συνεπάγεται αυτομάτως την επιβολή φόρου ή προστίμου. Η ΑΑΔΕ εξετάζει πρώτα εάν το ποσό μπορεί να δικαιολογηθεί από νόμιμες πηγές, όπως αποταμιεύσεις προηγούμενων ετών, πώληση περιουσιακού στοιχείου, δάνειο, δωρεά ή γονική παροχή.

Εάν, όμως, προκύψει ουσιαστική και ανεξήγητη απόκλιση, ο φορολογικός έλεγχος περνά στο επόμενο στάδιο.

Οι 14 κατηγορίες που εξετάζει η ΑΑΔΕ

Οι νέες διασταυρώσεις καλύπτουν ένα ευρύ πεδίο οικονομικών δεδομένων. Συγκεκριμένα, οι ελεγκτικές υπηρεσίες εξετάζουν:

1. Τόκους τραπεζικών καταθέσεων και repos: Ελέγχεται εάν τα σχετικά εισοδήματα δηλώθηκαν σωστά.
2. Αναδρομικές αποδοχές και πρόσθετες αμοιβές: Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται στα ποσά που δεν εμφανίζονται στο αντίστοιχο φορολογικό έτος.
3. Μερίσματα: Τα δηλωμένα ποσά συγκρίνονται με πληροφορίες από εταιρείες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα.
4. Ηλεκτρονικές πληρωμές – κωδικοί 049-050: Εξετάζεται εάν καλύπτεται το απαιτούμενο όριο ηλεκτρονικών δαπανών.
5. Αποπληρωμές στεγαστικών και καταναλωτικών δανείων: Η ΑΑΔΕ ελέγχει εάν το ύψος των καταβολών δικαιολογείται από τα δηλωμένα εισοδήματα.
6. Ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής και υγείας: Οι σχετικές πληρωμές συνυπολογίζονται στη συνολική οικονομική εικόνα του φορολογουμένου.
7. Νοσήλια σε ιδιωτικές κλινικές: Μεγάλες δαπάνες υγείας μπορεί να εξεταστούν στο πλαίσιο του ελέγχου.
8. Δίδακτρα ιδιωτικών σχολείων: Τα ποσά συγκρίνονται με τα εισοδήματα και τις υπόλοιπες οικογενειακές δαπάνες.
9. Λογαριασμούς σταθερής και κινητής τηλεφωνίας: Αυξημένες ετήσιες χρεώσεις ενδέχεται να αποτελέσουν πρόσθετο στοιχείο για τον προσδιορισμό του επιπέδου διαβίωσης.
10. Κατανάλωση ηλεκτρικού ρεύματος άνω των 1.000 ευρώ: Η δαπάνη μπορεί να υποδεικνύει οικονομική δραστηριότητα ή επίπεδο διαβίωσης διαφορετικό από το δηλωμένο.
11. Υψηλή κατανάλωση νερού: Σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να αποτελέσει ένδειξη για μη δηλωμένη πισίνα ή διαφορετική χρήση του ακινήτου.
12. Εισοδήματα από ενοίκια και βραχυχρόνιες μισθώσεις: Τα ποσά διασταυρώνονται με στοιχεία ακινήτων και ψηφιακών πλατφορμών.
13. Στοιχεία ιδιοκατοίκησης: Εξετάζεται εάν η χρήση του ακινήτου συμφωνεί με όσα έχουν δηλωθεί.
14. Δηλώσεις φιλοξενίας και φιλοξενούμενων: Η ΑΑΔΕ αναζητά ανακολουθίες ή περιπτώσεις εικονικής φιλοξενίας.

Πώς λειτουργούν οι ψηφιακές διασταυρώσεις

Η ΑΑΔΕ αξιοποιεί ειδικούς αλγόριθμους για να συνδέσει στοιχεία από διαφορετικές βάσεις δεδομένων. Αντλεί πληροφορίες από τράπεζες, εργοδότες, ασφαλιστικά ταμεία, εταιρείες και άλλους φορείς και τις συγκρίνει με όσα αναγράφονται στις φορολογικές δηλώσεις.

Κεντρικό ρόλο έχει και το πληροφοριακό σύστημα BANCAPP. Μέσω αυτού, ο ελεγκτικός μηχανισμός λαμβάνει στοιχεία από πιστωτικά ιδρύματα και αναζητά τραπεζικές καταθέσεις ή χρηματικές ροές που δεν καλύπτονται από τα δηλωμένα εισοδήματα.

Στο πλαίσιο του ψηφιακού ελέγχου εξετάζονται:

• Η ρευστότητα του φορολογουμένου
• Η καθαρή περιουσιακή του θέση
• Οι τραπεζικές καταθέσεις
• Οι συναλλαγές και οι πληρωμές με μετρητά
• Οι πραγματικές δαπάνες διαβίωσης
• Τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν στο εξωτερικό

Όταν το σύστημα εντοπίσει σημαντική απόκλιση, η υπόθεση παραπέμπεται σε ελεγκτή για αναλυτικότερη διερεύνηση.

Ειδοποίηση και προθεσμία 15 ημερών

Εάν από τις διασταυρώσεις προκύψουν ενδείξεις ανακριβούς δήλωσης ή αδήλωτου εισοδήματος, ο φορολογούμενος λαμβάνει ηλεκτρονική ειδοποίηση.

Στη συνέχεια καλείται να προσκομίσει τα απαραίτητα παραστατικά και να εξηγήσει την προέλευση των χρημάτων ή τον τρόπο με τον οποίο κάλυψε τις δαπάνες του. Η προθεσμία ανταπόκρισης ανέρχεται σε 15 ημέρες.

Οι εξηγήσεις και τα δικαιολογητικά υποβάλλονται στην αρμόδια ΔΟΥ ή στο Κέντρο Φορολογικών Διαδικασιών και Ελέγχων (ΚΕΦΟΔΕ).

Όσοι λάβουν ειδοποιητήριο πρέπει να ελέγξουν εάν διαθέτουν έγγραφα που αποδεικνύουν δάνεια, δωρεές, γονικές παροχές, πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων ή κεφάλαια προηγούμενων ετών.

Πότε επιβάλλονται πρόσθετοι φόροι και πρόστιμα

Εάν ο τελικός έλεγχος επιβεβαιώσει ότι υπάρχουν αδήλωτα εισοδήματα ή ανακριβή στοιχεία, η φορολογική διοίκηση προχωρά στον καταλογισμό πρόσθετου φόρου.

Ανάλογα με τη φύση και τη σοβαρότητα της παράβασης, μπορεί να επιβάλει επίσης προσαυξήσεις και πρόστιμα. Οι συνολικές επιβαρύνσεις ενδέχεται να φτάσουν ακόμη και στο 50% της διαφοράς φόρου που θα προκύψει από τον έλεγχο.

Ιδιαίτερη βαρύτητα αποκτούν οι υποθέσεις του φορολογικού έτους 2020, οι οποίες παραγράφονται στις 31 Δεκεμβρίου 2026. Για τον λόγο αυτό, οι ελεγκτικές υπηρεσίες επιταχύνουν τις διαδικασίες, ώστε να ολοκληρώσουν εγκαίρως τους απαραίτητους ελέγχους και καταλογισμούς.

Οι φορολογούμενοι υψηλού ελεγκτικού ενδιαφέροντος

Στην πρώτη γραμμή των ελέγχων βρίσκονται:

• Φορολογούμενοι που δηλώνουν χαμηλά εισοδήματα, αλλά εμφανίζουν υψηλές τραπεζικές καταθέσεις
• Όσοι πραγματοποιούν δαπάνες που δεν καλύπτονται από τα δηλωμένα εισοδήματά τους
• Ιδιοκτήτες με αδήλωτα έσοδα από ενοίκια ή βραχυχρόνιες μισθώσεις
• Μισθωτοί και συνταξιούχοι που δεν δήλωσαν αναδρομικά ή πρόσθετες αποδοχές
• Όσοι απέκτησαν εισοδήματα από τόκους, συντάξεις ή μισθούς στο εξωτερικό και δεν τα εμφάνισαν στη δήλωσή τους
• Επαγγελματίες που υποβάλλουν μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ, ενώ παρουσιάζουν σημαντική οικονομική δραστηριότητα

Περισσότερα:

Ψηφιακή Κάρτα Εργασίας: Ρεκόρ υπερωριών – Στα 25,5 εκατ. ευρώ τα εργασιακά πρόστιμα

e-ΕΦΚΑ: Στο νέο σύστημα χρέη 51,78 δισ. ευρώ – Ποιες υπηρεσίες «παγώνουν»

Τουρισμός για Όλους 2026: Αιτήσεις από 7 Αυγούστου – Ποιοι παίρνουν voucher έως 600 ευρώ

Η απαλλαγή των υπηρεσιών εκπαίδευσης από τον ΦΠΑ στην ψηφιακή εποχή