Ποια λάθη στις φορολογικές δηλώσεις φέρνουν πρόστιμα έως 50%

Ένα λάθος σε εισόδημα, ενοίκιο ή τεκμήριο μπορεί να οδηγήσει σε πρόσθετο φόρο και υψηλό πρόστιμο. Οι φορολογούμενοι έχουν έως τις 24 Ιουλίου για να ελέγξουν ξανά τη δήλωσή τους και, εφόσον χρειάζεται, να υποβάλουν τροποποιητική χωρίς εκπρόθεσμη επιβάρυνση.

Η προθεσμία και η εξαίρεση της 31ης Ιουλίου

Η πλατφόρμα θα παραμείνει ανοιχτή έως την Παρασκευή 24 Ιουλίου 2026. Η προθεσμία αφορά τις δηλώσεις φυσικών και νομικών προσώπων για τα εισοδήματα του 2025, σύμφωνα με την επίσημη ανακοίνωση της ΑΑΔΕ.

Εξαίρεση αποτελούν τα φυσικά πρόσωπα που συμμετέχουν σε εταιρείες ή άλλες νομικές οντότητες οι οποίες τηρούν απλογραφικά βιβλία. Για αυτά η υποβολή μπορεί να γίνει έως τις 31 Ιουλίου. Την ίδια ημέρα λήγει και η προθεσμία για την καταβολή της πρώτης δόσης του φόρου εισοδήματος.

Μέχρι την καταληκτική ημερομηνία, η τροποποιητική δήλωση θεωρείται εμπρόθεσμη. Δεν επιβάλλεται πρόστιμο για τη διόρθωση, όμως ο φορολογούμενος θα πρέπει να πληρώσει τον επιπλέον φόρο που ενδεχομένως θα προκύψει από τη νέα εκκαθάριση.

Πού θα επικεντρωθούν οι διασταυρώσεις

Μετά την ολοκλήρωση της διαδικασίας, το βάρος μεταφέρεται στους ψηφιακούς ελέγχους. Η ΑΑΔΕ έχει εντάξει στον σχεδιασμό της μαζικές διασταυρώσεις και αυτοματοποιημένους ελέγχους, αξιοποιώντας στοιχεία που λαμβάνει από εργοδότες, ασφαλιστικά ταμεία, τράπεζες, ψηφιακές πλατφόρμες και άλλους φορείς. Η κατεύθυνση αυτή περιγράφεται και στο Επιχειρησιακό Σχέδιο της ΑΑΔΕ για το 2026.

Στο επίκεντρο αναμένεται να βρεθούν εισοδήματα που δεν συμφωνούν με τις βεβαιώσεις αποδοχών, ενοίκια που δεν εμφανίζονται σωστά στο Ε2, έσοδα από βραχυχρόνιες μισθώσεις και ποσά από περιστασιακή εργασία. Ελέγχονται επίσης τόκοι καταθέσεων, εισοδήματα από το εξωτερικό και στοιχεία ακινήτων ή οχημάτων που επηρεάζουν τα τεκμήρια.

Η προσυμπλήρωση ενός ποσού δεν σημαίνει ότι αυτό είναι υποχρεωτικά σωστό. Την ευθύνη για το περιεχόμενο της δήλωσης εξακολουθεί να έχει ο φορολογούμενος. Εάν, για παράδειγμα, μια βεβαίωση αποδοχών είναι λανθασμένη, πρέπει πρώτα να διορθωθεί από τον εργοδότη ή τον αρμόδιο φορέα και στη συνέχεια να υποβληθεί νέα δήλωση.

Τα σημεία που χρειάζονται δεύτερο έλεγχο

Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζονται οι αναδρομικές αποδοχές και συντάξεις, καθώς ενδέχεται να αφορούν προηγούμενα φορολογικά έτη. Το ίδιο ισχύει για τα εισοδήματα από ακίνητα, τη δωρεάν παραχώρηση κατοικίας και τα ποσά που εισπράχθηκαν από Airbnb ή άλλες πλατφόρμες.

Έλεγχος χρειάζεται και στις ηλεκτρονικές δαπάνες, ειδικά όταν ο φορολογούμενος βρίσκεται κοντά στο απαιτούμενο όριο. Μια λανθασμένη καταχώριση μπορεί να οδηγήσει σε πρόσθετη φορολογική επιβάρυνση.

Η τροποποιητική υποβάλλεται μέσα από την ίδια εφαρμογή των εντύπων Ε1, Ε2 και Ε3. Οι προηγούμενες καταχωρίσεις παραμένουν και ο φορολογούμενος διορθώνει μόνο τους κωδικούς που χρειάζονται αλλαγή.

Πώς υπολογίζονται τα πρόστιμα

Εάν η ανακρίβεια εντοπιστεί από τη φορολογική διοίκηση και προκύψει μεγαλύτερος φόρος, το πρόστιμο υπολογίζεται πάνω στη διαφορά:

• Αν η διαφορά αντιστοιχεί στο 5% έως 20% του αρχικού φόρου, το πρόστιμο είναι 10% της διαφοράς.
• Αν ξεπερνά το 20% και φτάνει έως το 50%, το πρόστιμο ανέρχεται στο 25%.
• Αν η διαφορά υπερβαίνει το 50% του αρχικού φόρου, το πρόστιμο φτάνει στο 50%.

Για παράδειγμα, αν η αρχική δήλωση έβγαλε φόρο 2.000 ευρώ και ο έλεγχος τον ανεβάσει στα 2.300 ευρώ, η διαφορά είναι 300 ευρώ. Επειδή αντιστοιχεί στο 15% του αρχικού φόρου, επιβάλλεται πρόστιμο 30 ευρώ.

Αν ο τελικός φόρος φτάσει τα 2.800 ευρώ, η διαφορά είναι 800 ευρώ και το πρόστιμο διαμορφώνεται στα 200 ευρώ. Αν ο φόρος αυξηθεί στα 3.200 ευρώ, η διαφορά είναι 1.200 ευρώ και το πρόστιμο φτάνει τα 600 ευρώ. Στα ποσά αυτά προστίθενται ο επιπλέον φόρος και, όπου προβλέπεται, τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής.

Τι ισχύει για ΦΠΑ, Ε9 και εκπρόθεσμες διορθώσεις

Στις ανακριβείς δηλώσεις ΦΠΑ και παρακρατούμενων φόρων, το πρόστιμο ανέρχεται στο 50% της διαφοράς. Αν, για παράδειγμα, δεν αποδόθηκε ΦΠΑ 3.000 ευρώ, μπορεί να καταλογιστεί επιπλέον πρόστιμο 1.500 ευρώ.

Για ανακριβή δήλωση Ε9 προβλέπεται πρόστιμο 100 ευρώ. Όταν η ίδια μεταβολή επαναλαμβάνεται σε περισσότερα έτη, μπορεί υπό προϋποθέσεις να επιβληθεί ένα μόνο πρόστιμο.

Υπάρχουν, πάντως, εξαιρέσεις που συχνά παραλείπονται. Σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, δεν επιβάλλεται πρόστιμο σε εκπρόθεσμη τροποποιητική δήλωση εισοδήματος όταν ο επιπλέον φόρος δεν υπερβαίνει τα 100 ευρώ. Πρόστιμο δεν προβλέπεται ούτε όταν η αλλαγή αφορά αποκλειστικά πληροφοριακό στοιχείο που δεν επηρεάζει τον υπολογισμό του φόρου.

Η ασφαλέστερη επιλογή, ωστόσο, είναι ο έλεγχος να γίνει πριν από τις 24 Ιουλίου. Μετά τη λήξη της προθεσμίας οι διορθώσεις συνεχίζουν να είναι δυνατές, αλλά μπορεί να συνοδεύονται από πρόστιμα, τόκους και νέα εκκαθάριση.

Περισσότερα:

Από 31 Αυγούστου οι νέες μειώσεις στα σούπερ μάρκετ

Αθήνα: Φθηνότερη για τους ξένους αγοραστές, όλο και ακριβότερη για τους κατοίκους της

Πότε μπορείτε να ξεμπλοκάρετε τον τραπεζικό σας λογαριασμό

Άνοιξε η πλατφόρμα για τη νέα ρύθμιση έως 72 δόσεων στην Εφορία