Κοινοί λογαριασμοί: Οι 5 παγίδες που φέρνουν φόρο έως και 40%
Όλο και πιο προσεκτικά εξετάζει η φορολογική διοίκηση τις μεταφορές χρημάτων μεταξύ κοινών και ατομικών τραπεζικών λογαριασμών, καθώς σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να προκύψει φορολογική υποχρέωση ακόμη και όταν πρόκειται για χρήματα που βρίσκονται ήδη εντός της οικογένειας.
Στο επίκεντρο των ελέγχων βρίσκονται κυρίως οι κινήσεις κεφαλαίων από κοινούς λογαριασμούς προς ατομικούς ή νέους κοινούς λογαριασμούς, όταν δεν μπορεί να αποδειχθεί ποιος δημιούργησε το αρχικό υπόλοιπο των καταθέσεων.
Τι εξετάζει η ΑΑΔΕ
Οι φορολογικές αρχές δίνουν ιδιαίτερη βαρύτητα στις περιπτώσεις όπου ένας συνδικαιούχος αξιοποιεί ή μεταφέρει χρήματα από κοινό λογαριασμό χωρίς να προκύπτει ότι συνέβαλε στην κατάθεσή τους.
Εφόσον δεν υπάρχουν επαρκή στοιχεία για την προέλευση των χρημάτων, η μεταφορά μπορεί να χαρακτηριστεί ως άτυπη δωρεά, με αποτέλεσμα να επιβληθεί φόρος και να ενεργοποιηθεί περαιτέρω φορολογικός έλεγχος.
Η υπόθεση των 240.000 ευρώ
Τη γραμμή που ακολουθούν οι ελεγκτικές αρχές αποτυπώνει πρόσφατη απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ).
Η υπόθεση αφορούσε μεταφορά 240.000 ευρώ από κοινό οικογενειακό λογαριασμό, στον οποίο συμμετείχαν γονείς και παιδιά, σε νέο κοινό λογαριασμό που διατηρούσε ο γιος με τη σύζυγό του.
Η ΔΕΔ έκρινε ότι η συγκεκριμένη μεταφορά συνιστούσε δωρεά, καθώς δεν αποδείχθηκε ότι ο γιος είχε συμβάλει στη δημιουργία του αρχικού υπολοίπου. Παράλληλα, μετά τη μεταφορά, το ποσό τέθηκε ουσιαστικά στη διάθεση του ίδιου και της συζύγου του.
Με βάση το σκεπτικό της απόφασης, όταν δεν τεκμηριώνεται συμμετοχή στη δημιουργία των καταθέσεων, η μεταφορά των χρημάτων προς ίδιο όφελος μπορεί να θεωρηθεί φορολογητέα δωρεά.
Πότε μια τραπεζική μεταφορά θεωρείται δωρεά
Η φορολογική διοίκηση μπορεί να αντιμετωπίσει μια μεταφορά ως δωρεά όταν συντρέχουν συγκεκριμένες προϋποθέσεις:
- Ο συνδικαιούχος δεν έχει συμβάλει στη δημιουργία του υπολοίπου.
- Τα χρήματα μεταφέρονται σε λογαριασμό όπου αποκτά αποκλειστική ή ουσιαστική πρόσβαση.
- Δεν υπάρχουν επαρκή δικαιολογητικά που να εξηγούν τον λόγο της μεταφοράς.
Σε αυτές τις περιπτώσεις, η οικονομική ωφέλεια που προκύπτει μπορεί να οδηγήσει σε καταλογισμό φόρου δωρεάς.
Οι πέντε βασικές παγίδες για τους φορολογούμενους
Αφορολόγητο έως 800.000 ευρώ μόνο με τις σωστές διαδικασίες
Οι γονικές παροχές και οι δωρεές χρημάτων προς συγγενείς πρώτου βαθμού απαλλάσσονται από φόρο έως τις 800.000 ευρώ.
Ωστόσο, η απαλλαγή ισχύει μόνο όταν η μεταφορά γίνεται μέσω τραπεζικού συστήματος και υποβάλλεται η προβλεπόμενη δήλωση.
Μετρητά σημαίνει απώλεια του αφορολόγητου
Όταν η μεταβίβαση πραγματοποιείται με μετρητά, το αφορολόγητο δεν εφαρμόζεται.
Στην περίπτωση αυτή επιβάλλεται φόρος 10% επί ολόκληρου του ποσού, ανεξαρτήτως ύψους.
Τι ισχύει για τις μεταφορές μέσω IRIS
Οι καθημερινές μεταφορές μικρών ποσών από γονείς προς παιδιά μέσω υπηρεσιών όπως το IRIS συνήθως δεν θεωρούνται δωρεές.
Αυτό αφορά κυρίως ποσά που καλύπτουν καθημερινές ανάγκες ή λειτουργούν ως χαρτζιλίκι προς προστατευόμενα μέλη της οικογένειας.
Προσοχή στις αλυσιδωτές μεταβιβάσεις
Η ΑΑΔΕ ελέγχει ιδιαίτερα περιπτώσεις όπου χρήματα μεταφέρονται διαδοχικά μεταξύ συγγενών.
Στόχος είναι να διαπιστωθεί εάν χρησιμοποιούνται ενδιάμεσα πρόσωπα για να αξιοποιηθεί καταχρηστικά το αφορολόγητο όριο. Αν διαπιστωθεί τέτοια πρακτική, μπορεί να επιβληθεί φόρος 20% χωρίς καμία απαλλαγή.
Κοινοί λογαριασμοί με τρίτα πρόσωπα
Όταν τα χρήματα καταλήγουν σε κοινό λογαριασμό του δωρεοδόχου με άλλο πρόσωπο, οι ελεγκτές εξετάζουν ποιος έκανε τελικά χρήση των χρημάτων και ποιος ωφελήθηκε οικονομικά.
Σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να προκύψει ακόμη και έμμεση δωρεά προς τρίτο πρόσωπο.
Πόσος είναι ο φόρος
Οι επιβαρύνσεις διαφέρουν ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας:
- Για συγγενείς πρώτου βαθμού επιβάλλεται φόρος 10% όταν δεν τηρούνται οι προβλεπόμενες διαδικασίες.
- Για συγγενείς δεύτερου βαθμού ο φόρος ανέρχεται στο 20%.
- Για πιο μακρινούς συγγενείς ή μη συγγενικά πρόσωπα μπορεί να φτάσει έως και το 40%.
Στο μικροσκόπιο πάνω από 1.000 υποθέσεις
Η ΑΑΔΕ έχει εντάξει στον φετινό προγραμματισμό της περισσότερους από 1.000 ελέγχους που αφορούν χρηματικές δωρεές και γονικές παροχές.
Οι διασταυρώσεις πραγματοποιούνται με στοιχεία από τις ηλεκτρονικές δηλώσεις της πλατφόρμας myProperty και τα δεδομένα που αποστέλλουν τα τραπεζικά ιδρύματα.
Όταν δεν επιβεβαιώνεται η συναλλαγή ή απουσιάζουν τα απαραίτητα δικαιολογητικά, οι φορολογικές αρχές μπορούν να απορρίψουν το αφορολόγητο και να καταλογίσουν τον αντίστοιχο φόρο.
- 1 λεπτό πριν Έως 1.000 ευρώ από τον ΟΠΕΚΑ: Ποιοι γονείς δικαιούνται το νέο βοήθημα
- 11 λεπτά πριν Πώς θα γίνεται η παρακράτηση για αχρεωστήτως καταβληθείσες συντάξεις
- 1 ώρα πριν Πανσέληνος της Φράουλας 2026: Πότε θα φωτίσει τον ουρανό και η ιστορία πίσω από το όνομά της
