Επαγγελματικά Ταμεία: Φορολογικά κίνητρα και νέοι κανόνες από το 2026

Νέα δεδομένα δημιουργεί στην επαγγελματική ασφάλιση ο ν. 5327/2026, ο οποίος θεσπίζει αναλυτικό πλαίσιο για τη λειτουργία των Ταμείων Επαγγελματικής Ασφάλισης (ΤΕΑ) και των Ομαδικών Ασφαλιστικών Προϊόντων Επαγγελματικών Συντάξεων.

Τα ΤΕΑ μπορούν να ιδρύονται από μία επιχείρηση, από ομάδα επιχειρήσεων, από επαγγελματικές ενώσεις ή από συνδικαλιστικά σωματεία. Η ίδρυσή τους είναι προαιρετική, όπως και η συμμετοχή των εργαζομένων.

Στο νέο μοντέλο, εργοδότες και εργαζόμενοι μπορούν να καταβάλλουν εισφορές σε ατομικούς λογαριασμούς, οι οποίοι επενδύονται με βάση συγκεκριμένους κανόνες και υπό την εποπτεία της Τράπεζας της Ελλάδος.

Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται στα φορολογικά κίνητρα. Οι συνολικές εισφορές εργοδότη και εργαζομένου μπορούν να φτάσουν έως το 35% των αποδοχών, ενώ το ποσό που καταβάλλει κάθε πλευρά απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος. Για τους ελεύθερους επαγγελματίες προβλέπεται αφορολόγητο όριο έως 35.000 ευρώ ετησίως.

Ευνοϊκή είναι και η φορολόγηση των παροχών κατά τη συνταξιοδότηση. Για καταβολές μεταξύ 62 και 67 ετών, προβλέπεται φορολόγηση 10% για εφάπαξ ποσό και 5% για περιοδική παροχή. Μετά τα 67, οι συντελεστές υποχωρούν στο 5% και στο 2,5% αντίστοιχα.

Το νέο πλαίσιο επιχειρεί έτσι να ενισχύσει τη συμπληρωματική επαγγελματική σύνταξη, προσφέροντας μεγαλύτερα κίνητρα τόσο στους εργαζόμενους όσο και στους εργοδότες.

Την ίδια στιγμή, όμως, οι νέες ρυθμίσεις αυξάνουν τις απαιτήσεις λειτουργίας και το διοικητικό κόστος για τους φορείς. Η συμμόρφωση με το κανονιστικό πλαίσιο, η εποπτεία και οι αυξημένες οργανωτικές υποχρεώσεις δημιουργούν πρόσθετο βάρος, κυρίως για μικρότερους φορείς.

Για τη δημιουργία ΤΕΑ απαιτούνται τουλάχιστον 100 μέλη, ενώ στα ΟΑΠΕΣ δεν υπάρχει αντίστοιχο κατώτατο όριο.

Παράλληλα, εισάγεται ο θεσμός των «Ανοικτών ΤΕΑ», τα οποία θα μπορούν, εφόσον λάβουν την απαιτούμενη άδεια, να εντάσσουν μικρότερες επιχειρήσεις και ομάδες εργαζομένων που δεν μπορούν να δημιουργήσουν αυτοτελές ταμείο.

Σήμερα λειτουργούν περισσότερα από 25 ΤΕΑ, κυρίως σε τράπεζες, μεγάλες επιχειρήσεις και επαγγελματικούς φορείς.

Μεταβατικό χαρακτήρα έχει και η πρόβλεψη για τα υφιστάμενα ομαδικά συνταξιοδοτικά ασφαλιστήρια. Έως το τέλος του 2027 αναμένεται να περιοριστούν σημαντικά τα φορολογικά πλεονεκτήματα που διαθέτουν σήμερα, γεγονός που θα υποχρεώσει εργοδότες και ασφαλιστικές εταιρείες να επανεξετάσουν το μοντέλο που ακολουθούν.

Το νέο πλαίσιο ανοίγει, επομένως, τον δρόμο για μεγαλύτερη ανάπτυξη της επαγγελματικής ασφάλισης, αλλά ταυτόχρονα βάζει υψηλότερο πήχη σε επίπεδο οργάνωσης, εποπτείας και διαχείρισης.

Περισσότερα:

Σύνταξη: Τα 6 λάθη που κάνουν οι ασφαλισμένοι πριν φύγουν

Συντάξεις 2027: Προς αύξηση έως 3% λόγω υψηλότερου πληθωρισμού

Συντάξεις με λίγα κλικ: Τέλος στις ουρές και τη γραφειοκρατία

Σύνταξη πριν από τα 62: Οι κατηγορίες που προλαβαίνουν έξοδο έως το τέλος του 2026